固定亏损掩盖千万收入，数据比对击穿隐匿收入外壳

　　在黄金价格飙升、交易火爆的市场环境下，一家占据繁华商圈黄金位置的珠宝店却接连亏损，不禁让人心生疑惑。每个季度“精准”申报亏损1050.50元，这串看似不起眼的数字，却如同迷雾中的灯塔，指引着检查人员解锁谜团，一探虚实。

　　近日，国家税务总局泰安市税务局稽查局依法查处了泰安市泰山区宝来珠宝店(以下简称“宝来珠宝店”)偷税案件。宝来珠宝店采用个人账户收取销售货款，隐匿收入1391.20万元，税务机关依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计141.16万元。目前，涉案税费款、滞纳金和罚款已追缴入库。

　　“精准”亏损令人生疑，数据比对初露端倪

　　宝来珠宝店登记注册类型为个体工商户，主营高价值的黄金珠宝零售。泰安市税务局稽查局在综合运用税收大数据平台等系统对黄金行业进行数据筛查时发现，宝来珠宝店连续四个季度自行申报亏损额均为1050.50元。这不仅不符合经营常理，也不符合当前火爆的黄金交易市场环境。

　　这一疑点引起了稽查人员的高度警觉，随即对宝来珠宝店的发票数据进行了比对。数据显示，2023-2024年间，宝来珠宝店进货发票金额高达7000余万元，开具的销货发票却仅为90余万元，进销差异巨大，且没有未开票收入，这明显与该行业经营特点不相符合。

　　巨大的发票数据差异和连续“精准”的亏损让稽查人员初步判断宝来珠宝店存在隐匿销售收入、虚假纳税申报的嫌疑，泰安市税务局稽查局随即决定立案调查。

　　组织现场突击检查，获取隐匿收入线索

　　检查组根据发票比对数据和黄金珠宝行业经营特点等，制定了现场检查工作方案，对宝来珠宝店实施了突击检查。实地检查中，检查人员在店员使用的电脑上获取了一个被命名为“月度销售总结”的文件及其他相关文件，同时还在柜台一角落发现了一本按日登记顾客进店情况、是否进行消费等信息的纸质客流台账。检查人员立即对该重要线索进行固定。

　　检查期间，宝来珠宝店财务负责人表示，该店是个体工商户，没有正规建账，无法提供账簿凭证，因此只向检查人员提供了购销合同和门店经营收款账户。检查人员对该店所提供的资料进行了核实：该店在涉案期间存在大额进货情况，实际库存也在逐步减少，但其收款账户并未记载资金流入信息，为虚假账户。收入资金流向了哪里?核实结果再次反映出该店存在隐匿销售收入、进行虚假纳税申报的嫌疑。

　　逆向思维反向倒查，锁定隐匿收入铁证

　　检查人员对手头已掌握信息进行了分析，却没有追踪到有价值的隐匿收入相关线索。那反向倒查会不会有所突破?于是，检查人员决定从消费者端反向倒查资金流向：综合利用现场获取的客流台账、已开具的少量发票信息，结合依法调取的会员积分数据等开展梳理核对工作，曾在宝来珠宝店消费的顾客信息很快便浮出了水面。检查人员随即从中抽取了20位消费者进行实地走访，进一步追踪核实了该店的实际收款方式，同步锁定了多个个人收款账户。检查人员将“月度销售总结”中记载的销售明细与已核实确认的多个个人收款账户资金流入信息进行逐一匹配，同时结合实地盘存、对比发票及收入信息，去除存货后最终确认宝来珠宝店隐匿销售收入共计1391.20万元，远远大于其向税务机关申报的数据。

　　面对详实的证据信息，宝来珠宝店实际控制人承认了其全部违法事实。原来，宝来珠宝店的客户多为个人消费者，且多数不要发票，或者以收据代替发票。该店利用多个个人账户收取货款，投机取巧，隐匿销售收入、进行虚假纳税申报，从而实现其偷税目的。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，税务部门依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。

责任编辑：郑容